企业所得税税率及应纳所得税额计算方式-上海天行健企业登记代理有限公司

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（四）居民企业所得税申报

居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。企业所得税的税率为25%。

企业所得税预缴申报

1、查账征收企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表（A类），按照月度或者季度的实际利润额预缴企业所得税。

2、核定征收企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表（B类），按照月度或者季度核定的应纳税所得额预缴企业所得税。采用应税所得率方式核定征收企业所得税的，应纳所得税额计算公式如下：

应纳所得税额= 应纳税所得额× 适用税率

应纳税所得额= 应税收入额× 应税所得率

应税收入额= 收入总额- 不征税收入- 免税收入

其中，收入总额为企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。

或者：

应纳税所得额= 成本（费用）支出额/（1- 应税所得率）× 应税所得率实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人，经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均由主管税务机关根据其主管项目确定适用的应税所得率。

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